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南京磊金财税服务有限公司

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行业知识
公司财务人员要懂的财务知识
编辑:南京磊金财税服务有限公司   发布时间:2018-03-17

一、南京代办工商注册增值税


1、一般纳税人


应纳税额=销项税额—进项税


销项税额=销售额×税率 此处税率为17%


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)


禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)


2、进口货物


应纳税额=组成计税价格×税率


组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)


3、小规模纳税人


应纳税额=销售额×征收率


销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二.消费税


1、南京代办注册公司一般情况:


应纳税额=销售额×税率


不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)


组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)


组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)


组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)


2、从量计征


应纳税额=销售数量×单位税额


三、营业税


应纳税额=营业额×税率


四、关税


1、从价计征


应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率


2、从量计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额


3、复合计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率


五、企业所得税


南京公司注册代理应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额


应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额


应纳税额=应纳税所得额×税率


月预缴额=月应纳税所得额×25%


月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12


六、外商投资企业和外商企业所得税


1、应纳税所得额