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公司注册小规模和一般纳税人的常见问题解答
编辑:南京磊金财税服务有限公司   发布时间:2019-10-10

在找代理公司帮注册公司的时候一定会有人问你这样的问题:“您的公司是打算办理小规模还是一般纳税人呢”,这个问题看似简单,你只要回答其中一个就可以了,但是你知道小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换有什么关系吗。今天,小编在这里给大家整理了有关小规模和一般纳税人的常见问题以及攻略,希望可以帮助到大家。

  问:一般纳税人认定标准,销售额是多少?

  答:根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

  应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。


  问:未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人?

 



  答:根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。

  问:一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

  答:企业申请一般纳税人时要慎重,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就转不回来了。

  问:连续12个月累计销售额如何理解?

  答:根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定:本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

  因此,连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度,可跨年度累计。比如2011年4月1日至2012年3月31日,这连续12个月就是一个经营期。

  问:什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人?

  答:根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  问:强转纳税人如何申报?如何转为正式一般纳税人?

  答:强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人就可以使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。